Impuesto sobre la herencia y el don en Cataluña para extranjeros

¿ Cómo funciona el impuesto sobre la herencia y la donación en Cataluña?

Impost on successions i donasions es un impuesto único sobre la donación de bienes, que abarca la herencia y la renuncia, la donación y otras transacciones de donación entre personas vivas, así como los pagos de seguros de vida si el asegurador y el beneficiario son personas diferentes. [1]El marco general del Estado: Ley 29/1987, que establece un impuesto sobre la ATC en Cataluña, y las escalas y reducciones regionales se basan en sus propias leyes (en la guía de la ATC se hace referencia a la Decret legislatiu 1/2024) [1][4].

El artículo 5 de la Ley 29/1987 se refiere a los contribuyentes de herederos y legatarios, los beneficiarios y los beneficiarios de seguros de vida. [1][4].

Se presentan en el modelo ATC: 660 (declaración de herencia), 650 (calculación de impuestos por heredero), 651 (dar), 652 (seguro de vida), 653 (consolidación de la propiedad) [1]Los modelos ATC no coinciden con los del gobierno que utiliza AEAT.

¿Qué administración y qué normas se aplican a los extranjeros?

La nacionalidad no afecta al impuesto. La ley distingue entre quien paga una obligación de carácter personal (residentes: impuestos sobre todos los bienes del mundo) y una obligación de carácter real (no residentes: impuesto sobre los bienes que se encuentran o pueden ser vendidos en España) [4]La residencia se define en las normas del IRPF, y la región dentro de España se define en el caso de las ISD por un número mayor de días cinco años antes de la fecha de la asignación. [4][5].

Para los no residentes, esto significa que el propietario de un apartamento en Barcelona, que lo heredó o donó, presenta una declaración en la AEAT, pero el impuesto puede ser considerado según las normas catalanas. [4]Como se combina con la práctica AEAT, sólo se puede ver en un caso concreto.

¿ Qué reducción de la relación se aplica a la herencia?

La base tributaria se reduce en la reducción (reducido per parentiu) por el grado de parentesco con el fallecido. [2].

Además de la relación familiar, hay reducciones de las circunstancias: la discapacidad de 33 a 65% es de 275.000 yo, de 65 a 650.000 yo. Para los cónyuges, descendientes y antepasados de 75 años, la reducción es de 275.000 yo. Para la vivienda en la que el fallecido ha vivido permanentemente, se puede obtener una reducción del 95% del valor de 500.000 yo, siempre que el heredero lo mantenga durante cinco años. [2]Si se cumplen las condiciones de su caso, se muestran los documentos.

El impuesto sobre la herencia: pasos y escala

La base se considera en cinco pasos: el valor de los bienes del fallecido (los bienes inmuebles se toman sobre el valor de referencia del Catastro si el precio declarado no es superior), más los bienes y seguros adicionales, más los regalos y los pactos cuatro años antes de la muerte, menos las deudas y los gastos, y luego se aplican reducciones, se obtiene una base fiscal (base liquidable) y se considera el impuesto en escala. [1].

Ejemplo ATC: base tributaria 120.000 yo doy 3.500 más 11% de 70.000 yo, es decir, 7.700 yo. [1].

A continuación se aplica al impuesto un coeficiente de la propiedad del heredero y del grupo de parientes:

Finalmente, se puede aplicar un descuento fiscal (bonificació). Los cónyuges pueden aplicar el 99%. Los demás familiares de los grupos I y II tienen derecho a un descuento progresivo: para el grupo I, del 99% por cada 100.000 bases de base al 20% por cada 3.000.000 yo, y para el resto del grupo II, del 60% al cero. Si el heredero opta por reducciones condicionales por negocios, participación en empresas, bosques, productos agrícolas, patrimonio cultural o natural, descuento por cuadro. No se aplica (artículo 633-4 del Decreto legislativo 1/2024); la reducción de la vivienda no impide la elección de los fallecidos [1]El residente puede deducir el impuesto pagado en el extranjero con un impuesto similar hasta el menor de los dos importes [1].

¿ Cómo se debe el don en Cataluña?

La donación se paga en el momento de la transacción, el impuesto se paga al titular de la obligación, además de la donación clásica, que incluye el perdón de la deuda, la renuncia a un derecho en favor de una persona determinada, la exención de la aceptación de la deuda ajena y los pagos de seguros en determinados casos. [1].

Para dar a los familiares vivos de los grupos I y II, la ATC tiene una escala reducida: 5% por los primeros 200.000 yo, 7% por los siguientes 600.000 y 9% por el resto. [1]Para los demás, la escala común es de entre el 7 y el 32%, la misma que para la herencia, más el coeficiente de propiedad del beneficiario y el grupo de parentesco. [1].

Hay matices: los pagos a una persona por un donante en tres años se combinan para determinar la tasa media. Si se entrega un apartamento con hipoteca y el titular acepta la deuda, el impuesto de donación se considera como la diferencia entre el valor y la deuda, y la suma de la deuda se carga como parte del impuesto sobre la transferencia de bienes. [1].

Hay recortes en la donación para la primera vivienda de los descendientes, la transferencia de negocios, la participación en las empresas, las cotizaciones a bienes protegidos, sus condiciones de edad, ingresos y plazos, la lista de la página ATC. [3]Será mejor que revisemos las condiciones antes de que el heztor haga el trato.

Cuando se presenta una declaración y se necesitan documentos

Duración de la sucesión: seis meses a partir de la fecha de la muerte; plazo de donación: un mes a partir de la fecha del acto o del contrato; prórroga de la sucesión por seis meses (es decir, 12 meses a partir de la fecha de la muerte): solicitud presentada en los primeros cinco meses; y pago de intereses por demora en la fecha de la prórroga [1].

Después de la fecha de vencimiento, la ATC cobra un subsidio por entrega tardía e intereses. [1].

1. Obtener el certificado de defunción en el registro civil local.
2. Solicitar una declaración del registro de las últimas voladuras (certificado de últimas voluntarias) del Ministerio de Justicia, que le permita determinar si hay testamento y qué notario.
3. Recibir una copia certificada del último testamento. Si no hay testamento, se necesita una ley de sucesión (acta de notorioriedad) que se ocupe de la notario.
4. Aceptar una herencia de escritura notarial o un documento privado con un inventario y una valoración de la propiedad.
5. Imponer modelos 660 y 650 (un 650 por heredero) y pagar impuestos [1].

La entrega electrónica es obligatoria para las personas jurídicas, los representantes y los intermediarios fiscales, y los demás pueden presentar sus solicitudes en persona [1]. Los documentos de defunción y de parentesco expedidos en el extranjero suelen requerirse con apostilla y traducción al jurado: Apostilla y legalización, JuradoEscriba los requisitos en el departamento.

Errores típicos

• Pensar que el impuesto depende de la nacionalidad depende de la residencia del fallecido y del beneficiario y del lugar del objeto [4].
• Pasar seis meses sin solicitar una prórroga en los primeros cinco meses. [1].
• Aclarar bienes inmuebles por debajo del valor de referencia del Catastro. Si el valor declarado es inferior, la base toma el valor de Kadastra. [1].
• Convertir dinero o vivienda en un contrato privado y perder una escala reducida del 5% al 9%, que requiere un formulario notarial [1].
• Seleccione una reducción condicional (por ejemplo, por la participación en la empresa) y pierda la reducción en la tabla progresiva de los grupos I y II [1].
• No se incluyen los regalos tres años antes de la nueva transacción y cuatro años antes de la muerte: afectan a la media y la base [1].
• Contar que la donación de una vivienda con hipotecas se paga por completo con ISD. Una parte igual a deuda se lleva a ITP [1].

Impuesto sobre la herencia de Rusia, Ucrania, Belarús o Kazajstán

No se hace ninguna excepción para los ciudadanos de esos países, ya que si son residentes en España y reciben bienes en el extranjero, se les cobra el impuesto de la totalidad de los bienes y se deduce el impuesto equivalente pagado en el extranjero hasta el menor de los dos importes. [1][4]Si no es residente y recibe un apartamento español, se cobra el impuesto del objeto y se le entrega a AEAT. [4].

El impuesto es sólo parte de la pregunta: ¿qué derecho se aplica a la herencia y cómo se reconoce un testamento en el extranjero? Es un trabajo de un abogado, aquí sólo se trata de un impuesto.

El impuesto sobre los bienes no sustituye al impuesto sobre la riqueza y el impuesto sobre los ingresos de la venta. Impuesto sobre la riqueza en Cataluña, y la diferencia entre residentes y no residentes en impuestos: Impuestos sobre residentes y no residentes.

¿ Con qué podemos ayudar?

El NEXO ayuda a reunir el paquete de documentos para el presidente y el abogado, traducir y legalizar los documentos del extranjero, averiguar a qué departamento y cuándo se presenta. El impuesto es considerado por el asesor fiscal (el presidente del equipo) y el abogado del equipo decide las cuestiones relativas a la herencia. Se puede escribir por separado mediante forma de consultaNo respondemos a las respuestas de los organismos. La documentación y traducción de documentos del exterior se describen en la página de servicios Documentos, el esquema general de permiso de residencia en la ciudad muestra la sección Permiso de residencia en Barcelona.

Cuestiones frecuentes

Materiales conexos

NEXO · Texto de redacción · Fuentes consultadas 02.10.2026 · No sustituye a la consulta jurídica individual.