- Modelo 210 - Una declaración automática única de IRNR sobre los ingresos de los no residentes sin establecer un establecimiento permanente: ingresos, aumento de la propiedad e ingresos inmuebles imputed. [2].
- Los no residentes que reciben ingresos en España pagan el impuesto si no son contribuyentes al IRPF (artículos 5 y 13 Real Decreto Legislativo 5/2004) [1].
- Tasa bruta del 24% para residentes de la UE y el EEE, con intercambio de información fiscal, del 19% para dividendos, intereses y aumentos de la venta de bienes, del 19% (artículo 25) [1].
- No es necesario presentar una solicitud si los ingresos ya están retenidos. La obligación se mantiene en el arrendamiento, cuando se paga la renta, en la venta de bienes inmuebles y en el pago de ingresos imputados por bienes inmuebles (artículo 28; AEAT) [1][3].
- Los plazos dependen de los ingresos, y para otros ingresos sujetos a impuestos, son los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero; para el arrendamiento y la imputed income, el plazo cambió Orden HAC/623/2026, de 12 de junio de 2026 [2][4].
¿Qué es un modelo 210?
Modelo 210 - Declaración automática del impuesto sobre los ingresos de los no residentes (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR) sobre los ingresos obtenidos sin establecimiento permanente en España. [2]El impuesto se rige por el texto Real Decreto Legislativo 5/2004 (TRLIRNR) [1].
La Administración Tributaria llama al formulario autodeclaración: el contribuyente mismo considera el impuesto y lo paga cuando se presenta; los formularios vecinos son el modelo 211 (retención por el comprador de bienes inmuebles de no residentes) y el modelo 213 (tasa especial de bienes inmuebles de organizaciones no residentes), los tres aprobados por una sola orden. [4].
¿Quién debería servir el modelo 210?
El pagador de IRNR es una persona o entidad que no es considerada residente fiscal de España en virtud del artículo 9 de la Ley 35/2006 y que recibe ingresos en España si no es pagador de IRPF (artículo 5 TRLIRNR) [1]El residente proporciona IRPF, no un modelo 210 (¿Qué es IRPF?), y los criterios de residencia se tratan en el artículo Residente y no residenteQuien se muda con permiso de residencia y pasa más de 183 días en el país normalmente se traslada al IRPF: el orden de la mudanza se describe en la página Permiso de residencia en Barcelona y en de la hoja de ruta DNV.
No es necesario presentar una solicitud si ya se ha hecho una retención (retención) o si se le ha liberado de conformidad con la ley o un tratado internacional (artículo 28.3 del Tratado de prohibición completa de los ensayos nucleares). [3]:
- Los ingresos se cargan a IRNR, pero se liberan de la retención, como los aumentos de la venta de acciones;
- Imputed income of urban property (solamente personas físicas);
- - Los ingresos se pagan a quienes no están sujetos a la obligación de retener el impuesto, como el alquiler pagado por una persona física fuera de la empresa;
- Ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles;
- Reembolso de impuestos excesivos.
¿Qué tipo de tasas se aplican?
Artículo 25 TRLIRNR establece tasas [1]:
| Tipo de ingreso | Tasa |
|---|---|
| Total | 24 % |
| General para residentes de la UE y el EEE en el intercambio de información tributaria | 19 % |
| Dividendos, intereses, aumento de la venta de bienes | 19 % |
| Venta de bienes inmuebles: retención por el comprador | 3% del precio |
Para las pensiones y algunos ingresos laborales, hay tasas y escalas separadas, y no hay ninguna. Impuesto sobre los no residentes en concepto de arrendamiento de bienes inmuebles. Normalmente la base es igual a los ingresos sin deducción, y los residentes de la UE y el EEE pueden deducir los gastos directamente relacionados con los ingresos en España (artículo 24). [1]. Si un tratado internacional es aplicable en su caso depende del país y de los ingresos.
¿A qué hora se debe el modelo 210?
El 2 de octubre, 2026 AEAT, después de la modificación de la Orden del Consejo de Administración, No. 623/2026, de 12 de junio de 2026, dice que el período depende de los ingresos. [2][4]:
| Tipo de ingreso | Plazo |
|---|---|
| Venta de bienes inmuebles | 3 meses después de la fecha de venta |
| Imputed income of bienes indemocratics in 2025 and the previous | 31 de diciembre del año siguiente al año de la contabilidad |
| Imputed income in 2026 and post | 1o de abril a 31 de diciembre del año siguiente |
| Alquiler con grupo anual: 2024 y 2025 | del 1o al 20 de enero del año siguiente |
| Alquiler con una agrupación anual: 2.026 y más tarde | del 1o al 20 de abril del año siguiente |
| Arrendamientos sin agrupaciones (declaración separada) | Ingresos hasta septiembre de 2026 inclusive: 1 a 20 de abril, julio, octubre y enero; ingresos desde octubre de 2026: 1 a 20 de abril |
| Otros ingresos y resultados | 1° a 20 de abril, julio, octubre y enero |
| Otros ingresos, cero impuestos | del 1o al 20 de enero del año siguiente |
El reembolso de impuestos excesivos puede solicitarse a partir del 1o de febrero del año siguiente y durante cuatro años [2]Hay excepciones de fecha y de cálculo de las bandas, por favor, consulte la página AEAT para su situación.
¿Cómo se paga y se paga?
La presentación puede hacerse en línea o en papel. En línea, se necesita un certificado electrónico, las personas pueden utilizar Cl@ve; se puede confiar la entrega a un representante con poder o socio social de AEAT. [5]Pago por el resultado del pago: por conducto de un banco asociado en España, con la recepción de NRC (número de referencia), domicilio o traslado desde el extranjero [5]Específicamente, los pagos: Cómo pagar el impuesto en línea.
No estamos verificando casos concretos: si necesitas un modelo 210 por alquiler o venta, depende de la residencia, el tipo de ingreso y el contrato entre países.
Cuestiones frecuentes
¿Qué es un modelo 210?
¿Quién necesita un modelo 210?
¿Cuál es la tasa de la moda 210?
¿Cuándo sirven el modelo 210?
¿Deben entregarse los modelos 210 si ya se han retenido los impuestos?
¿Cómo pagar el impuesto del modelo 210?
Basado en fuentes originales
- BOE · Real Decreto Legislativo 5/2004 (TRLIRNR), arts. 5, 6, 24, 25 y 28 ○
- AEAT · Declaración del IRNR sin establecimiento permanente: modelo y plazo ↗
- AEAT · Declaración del IRNR sin establecimiento permanente: obligación de declarar ↗
- AEAT · Modelo 210: procedimiento y normativa (Orden HAC/623/2026) ↗
- AEAT · Formas de presentación del modelo 210 ↗
Las fuentes se han visto en los textos consolidados y en las páginas de referencia de los departamentos, que son de carácter informativo: para su aplicación jurídica se tienen en cuenta las publicaciones oficiales, los cambios y las circunstancias concretas, y el abogado no ha examinado personalmente el material.
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Recoger la memoriaCondiciones de trabajo NEXO: 30 minutos de consulta gratuita, 121 minutos de consulta completa, 45 minutos de duración; el costo de la actividad se calcula por separado, los derechos y las transferencias; el componente jurídico está dirigido por un abogado del equipo, un graduado fiscal y administrativo. sobre el equipo.
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Materiales conexos
NEXO · Texto de redacción · Fuentes consultadas 02.10.2026 · No sustituye a la consulta jurídica individual.