Impuesto sobre la compra de bienes raíces en Cataluña: ITP, IVA, AJD

¿Qué impuestos se pagan para comprar bienes raíces en Cataluña?

El régimen determina quién vende y qué es. ¿Qué son ITP y AJD?; se trata de tasas y cálculos. Si se vende a un particular, la compra se grava con el impuesto sobre las transacciones de bienes (ITP, modalidades de transmisiones paternales oneerosas), sin la IVA. El mismo ITP paga cuando el empresario vende, pero la transacción queda exenta de la IVA y cuando entrega el objeto como un complejo económico autónomo. [1].

IVA más el impuesto sobre los documentos (AJD) se paga cuando el constructor vende la primera transferencia de un edificio terminado. La transferencia no se considera la primera si el objeto se ha utilizado de manera continua (propietario, usufructo o arrendatario sin opción) antes de dos años o más. en desarrollo [1]Tasa IVA para vivienda: 10% para viviendas libres y con protección oficial, 4% para viviendas con protección especial [3]La tasa del 10% prevista en el artículo 91 de la Ley 37/1992 se refiere a la vivienda y a no más de dos garajes y depósitos vendidos con él. [12]AJD AJ4 es del 1,5% y, en caso de que el vendedor-empresa renuncie a la exención de la IVA, se aplica la tarifa AJ5 3,5% (a partir del 27 de junio de 2025) [1].

El categorizador de AEAT ayuda a determinar qué impuesto va a pagar: muestra si el acuerdo IVA o ITP está sujeto a pago, pero no informa de AJD. [1]La tasa no depende de si no es residente: en los cuadros ATC no se indica la nacionalidad del comprador como criterio, y la tasa se basa en el precio, el tipo de instalación y la categoría del comprador [1][2].

Cuantía de los impuestos que se pagan para comprar una vivienda en Cataluña: cuadro sinóptico

El comprador paga uno de los dos tipos de impuestos: ITP, si es un particular, o IVA, si es un constructor, si es un particular. La tasa de interés ITP varía según el precio, la asignación de la vivienda y la categoría del comprador. [1][2].

Cuadro: Páginas de Agència Tributària de Catalunya [1][2], Ley 37/1992 [12] y Generalitat [3]A continuación se describen el cálculo de la escala de pagos de la ITP, las prestaciones, la nueva estructura y otros gastos.

ITP: Aplicaciones y cálculos

La escala de Agnncia Tributària de Catalunya se aplica a las transacciones desde el 27 de junio de 2025; hasta esa fecha, la tasa del 10% se aplicaba a las transacciones hasta 1.000.000 yo, y ese es el umbral que aparece en la mayoría de los artículos [2].

Como se ve en los números, el apartamento de 300.000 yo, 10 por ciento, es decir 30.000 yo. Casa de 700.000 yo (por ejemplo, la ATC): 60.000 yo más 11 por ciento de 100.000 yo, lo que es 71.000 yo, una tasa media de 10,143 por ciento. [2]El objeto por 1.000.000 yo: 93.000 yo más 12 por ciento de 100.000 yo, un total de 105.000 yo (aritmética de la tabla). Si compran dos partes, el impuesto se calcula a su costo total para determinar el promedio y luego se aplica a cada uno de los porcentajes. [2].

Base impositiva: Regla general: valor de mercado: En el caso de los bienes inmuebles con valor de referencia del inventario (valor de referencia) la base es la más alta del valor de referencia, el valor declarado y el precio del contrato [4]Si el valor de referencia es excesivo, el contribuyente puede presentar una solicitud de corrección de la tasa de reembolso y impugnarla. [4]No tiene sentido rebajar el precio en escritura.

Aplicaciones más altas y bajas: a quién se refieren

El 20% de la ITP paga un comprador que la ley considera el mayor propietario de la vivienda, así como un comprador de una casa entera compuesta de viviendas. La ATC considera que el mayor número de viviendas urbanas en Cataluña tiene más de 10 unidades de vivienda, o una superficie total de 1.500 m2 (sin garajes y depósitos) o cinco o más viviendas en municipios de mercado tenso. La situación se determina antes de la transacción: si tiene cuatro viviendas en la zona y compra dos contratos más, ninguna de ellas se grava con el 20%. [2]. También se tienen en cuenta los apartamentos que se entregan a los turistas [2]La tasa del 20% no se aplica si el comprador toma la vivienda como principal; la vivienda en la que vive una persona durante tres años es la principal. [2]No es asunto del comprador normal de un apartamento, pero el inversor con cartera debería comprobarlo.

Las tasas más bajas se refieren a la adquisición de viviendas para la residencia permanente en condiciones de seguridad: viviendas con protección oficial (en una página ATC se indica el 7%, en otro 5%, especificar la oferta), jóvenes menores de 35 años, familias numerosas y monoparentales, personas con discapacidad, víctimas de violencia de género (5%), municipios rurales (4%, en municipios, atención prioritaria del 3%) [1][2]Para un no residente que compra una segunda vivienda, estas prestaciones no suelen ser adecuadas.

IVA y AJD cuando se compra una nueva construcción

Si compras una nueva vivienda a un constructor, la IVA es el 10% del precio sin impuestos: el alquiler de 400.000 dólares yo soy la IVA. [3]AJD a AJ4 (1,5%) se añade cuando se firma una transacción en escritura notarial [1]El comprador paga los impuestos, pero el modelo 600 sigue siendo un proveedor de viviendas con protección oficial escritura. [1].

El comprador de la nueva construcción paga los gastos de tramitación: notario, registro, hestor, hipoteca del constructor y escritura de obra nueva y división de la propiedad horizontal por parte del vendedor [3]La nueva casa debe tener un seguro de 10 años contra defectos: sin ella, no se registrarán. [7]Lo que más diferencian los dos tipos de compra, lo analizamos en el artículo. Reestructuración o segunda construcción.

Gastos restantes del comprador

No se mencionan las cantidades notarias y de registro en la tabla: dependen del precio, el número de páginas y las transacciones del documento. Los notarios y los registradores cobran el precio establecido por el Estado, por lo que el resultado está próximo a ser en las distintas oficinas notarias. [3][8]El impuesto sobre la hipoteca (AJD) es pagado por el banco que concede la hipoteca desde el 10 de noviembre de 2018. [3]II. Examen detallado de los gastos de notaría: Gastos de compra del notario.

No residente: lo que se añade

El comprador no residente paga los mismos impuestos que el comprador residente, pero la transacción con el vendedor no residente crea obligaciones adicionales. Si el vendedor físico no tiene residencia fiscal en España, el comprador retiene el 3% del precio y lo carga al impuesto del vendedor (artículo 25.2 TRLIRNR); mientras no se haya efectuado la retención, el objeto seguirá siendo responsable de ese pago. [10]. En el caso de la plusvalía municipal, el comprador es el contribuyente adjunto (artículo 106.2 TRLRHL) [11].

Una vez comprado, el no residente paga IBI y tiene la obligación de presentar las declaraciones IRNR; las analizamos en el artículo. Impuesto sobre el arrendamiento de no residentes (modelo 210). El modo de compra se describe en el artículo Compra de bienes inmuebles por un no residente.

Cómo pagar el impuesto: modelo 600 y plazo

1. Define el modo (ITP o IVA con AJD) y el código de tarifa: por ejemplo, TUB para un objeto urbano, THP, TUJ, TUF y otros para tasas más bajas, TGT para los grandes propietarios, AJ4 para el IVA y AJD [1][2].
2. Prepare el contrato de venta, el objeto y la referencia catastral. Para ITP, la fecha de recaudación es la fecha del contrato de venta; para AJD, la fecha escritura. [1][13].
3. Págase y pague el modelo 600 en Agnència Tributària de Catalunya dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción. El plazo se calcula entre la fecha y la fecha; si el último día se ha ido a un fin de semana o a un feriado, se le traslada al día siguiente. [5]La entrega se asigna normalmente a un notario, a un hestórico o a un abogado.
4. El comprador se indica como pagador (subjecte passiu), el vendedor como transmisor [1].
5. Guarda el documento de pago y el documento de presentación del modelo: son necesarios para registrar el derecho.

Si el contrato contiene una condición de demora, el momento de inicio del plazo debe ser cotejado por separado con la instrucción del modelo 600 y con el hestor [13].

Errores típicos

• Contabilizan un impuesto de 1.000.000 en lugar de 600.000 yo. [2].
• Sólo pagan impuestos y olvidan notario, registro y hestor.
• Intentan rebajar el precio en escritura, y el impuesto sigue contando con el valor de referencia. [4].
• No se sabe si el apartamento vende a un no residente: entonces se necesita una retención del 3% [10].
• Se aceptan las tasas más bajas sin comprobar las condiciones: las prestaciones están vinculadas a la categoría de comprador y a la vivienda principal [1][2].
• No se comprueba si el comprador es un gran propietario: una tasa del 20% puede hacer que la transacción sea desfavorable [2].

¿ Con qué podemos ayudar?

El estado del comprador, la asignación de la vivienda, el número de instalaciones que ya le pertenecen y si la venta de IVA está sujeta a cambios de precio. El equipo NEXO examina hasta el depósito el régimen que se aplica, cómo calcular el impuesto sobre su instalación y la composición de los compradores que se necesita para presentar el modelo 600. No estamos calculando los impuestos en lugar de la oficina y prometendo resultados. ConsultaComparar los costos de compra con los del alquiler: Alquiler o compra en Barcelona¿Qué comprobar antes de que se destine: nota simple y arrasDocumentos y registros de las oficinas: servicios de documentación, el orden general después de la mudanza: Permiso de residencia en Barcelona.

Cuestiones frecuentes

Materiales conexos

NEXO · Texto de redacción · Fuentes consultadas 02.10.2026 · No sustituye a la consulta jurídica individual.