Autónomo или SL: что выбрать

Коротко

Ответственность: autónomo отвечает всеми имеющимися и будущими активами (статья 1911 Código Civil), участники SL по долгам общества лично не отвечают [1][2].
SL создают от капитала в 1 €. Пока он ниже 3 000 €, 20 % прибыли идёт в резерв, а при ликвидации участники отвечают за разницу до 3 000 € [2].
Налог на доход: у autónomo IRPF с личного дохода, у SL impuesto sobre sociedades (по данным AEAT на 2 октября 2026 года общая ставка 25 %, у микропредприятий 19 % и 21 %, у новых обществ 15 %), а дивиденды облагаются ещё и у участника [4][5].
Директор или работник SL с контролем над ней тоже входит в RETA: нижняя база в 2026 году 1 424,40 € [7][8].
Универсального порога дохода, с которого SL выгоднее, в официальных источниках мы не нашли: решение зависит от ваших цифр, рисков и разрешения на проживание.

В чём главное различие между autónomo и SL?

Autónomo это физическое лицо, которое работает на себя. SL (sociedad de responsabilidad limitada) это отдельное юридическое лицо, у которого есть участники, администратор и своя отчётность. Вот сравнение по основным признакам:

Признак	Autónomo	SL
Ответственность по долгам бизнеса	Всем имуществом [1]	Участники лично не отвечают [2]
Создание	Alta в налоговой и в RETA	Escritura pública и регистрация в Registro Mercantil [2]
Минимальный капитал	Не нужен	1 € [2]
Налог на доход	IRPF с личного дохода	Impuesto sobre sociedades, потом налог у участника с дивидендов [4][5]
Взносы Seguridad Social	По чистому доходу, база от 653,59 € [8]	Директор с контролем платит как autónomo, база не ниже 1 424,40 € [7][8]
Отчётность	Налоговые декларации	Налоговые декларации, годовые отчёты, собрание, депозит в реестре [2]

Кто отвечает по долгам: autónomo или SL?

Autónomo отвечает по обязательствам всеми имеющимися и будущими активами (статья 1911 Código Civil) [1]. Исключение даёт статус Emprendedor de Responsabilidad Limitada (Ley 14/2013): он позволяет вывести из-под ответственности по долгам бизнеса жильё стоимостью до 300 000 € (для городов больше миллиона жителей применяется коэффициент 1,5) и оборудование. При мошенничестве или грубой небрежности защита не действует [3].

В SL участники лично по долгам общества не отвечают [2]. Оговорка: пока капитал ниже 3 000 €, при ликвидации участники отвечают солидарно за разницу между 3 000 € и подписанным капиталом [2]. Личные гарантии по кредитам возвращают ответственность вам.

Как различаются налоги у autónomo и SL?

Autónomo платит IRPF со всего чистого дохода по шкале налога (что такое IRPF). SL платит impuesto sobre sociedades со своей прибыли. По данным AEAT, общая ставка на 2024-2026 годы 25 %. Микропредприятия (оборот предыдущего года ниже 1 000 000 €) в 2026 году платят 19 % с первых 50 000 € базы и 21 % с остатка. Новые общества, которые ведут деятельность, платят 15 % в первый налоговый период с положительной базой и в следующий [4].

Налог общества не закрывает вопрос. Дивиденды, которые получает участник, входят в доход от сбережений по статьям 25, 46 и 49 Ley IRPF [5]. Государственная часть шкалы сбережений в налоговый год 2025 от 9,5 % до 15 %, к ней добавляется региональная [6]. Сравнивать нужно налог на деньги, которые вы забираете себе, а не ставку общества отдельно.

Как различаются взносы Seguridad Social?

Autónomo платит взносы по чистому доходу за год: ставка 31,5 %, база от 653,59 до 5 101,20 € в месяц [8]. Если вы управляете SL как администратор или работник и контролируете её (презумпция при доле от трети капитала или от четверти при функциях управления), статья 305.2.b LGSS включает вас в RETA [7]. Для вас нижняя база не может быть ниже минимальной базы группы 7 общего режима, а в 2026 году это 1 424,40 € [7][8]. По ставке 31,5 % получается около 448,69 € в месяц, и это расчёт редакции. Вычет на общие расходы при расчёте дохода у таких людей 3 %, а не 7 % [9].

При расчёте базы учитывают все доходы из общества: зарплату и дивиденды, если у вас доля от 33 % капитала, а у администратора от 25 % [7]. Подробнее о суммах: cuota autónomo 2026.

Что выбрать иностранцу с видом на жительство?

Фрилансер на DNV, работающий на зарубежных клиентов, обычно оформляется как autónomo: UGE подтверждает, что autónomo может получить DNV при коммерческом контракте не короче трёх месяцев [10]. Как UGE оценивает работу через собственную SL при проверке предела в 20 % испанских заказчиков, в открытых источниках мы не нашли. Документы для владельцев компании разобраны в статье доход для DNV. Разрешение cuenta propia выдаётся на конкретную деятельность, поэтому форму бизнеса решают до подачи: cuenta propia. Создание SL нерезидентом: открытие SL нерезидентом. Основания для проживания по видам деятельности сведены в обзоре ВНЖ в Барселоне; маршрутные листы: DNV и ВНЖ с работой.

Что зависит от случая

Выбор зависит от дохода, рисков, планов нанимать людей, требований клиентов и вашего статуса проживания. Официального порога, с которого SL выгоднее, нет: расчёт идёт по вашим цифрам и региону. Проверьте вариант у гестора и адвоката.

Частые вопросы

Что выгоднее для иностранца: autónomo или SL?

Зависит от дохода, рисков и вида на жительство. Autónomo проще регистрируется, но отвечает всем имуществом; SL ограничивает ответственность и требует нотариуса, реестра и отчётности. Универсального порога дохода, с которого SL выгоднее, в официальных источниках нет: считать нужно по вашим цифрам вместе с гестором [1][2].

Можно ли быть autónomo и владеть SL?

Да, если вы управляете SL и контролируете её, вас включают в RETA, а доходы всех занятий складываются при расчёте базы [7]. Нижняя база для вас не ниже 1 424,40 € в 2026 году [8]. В доход входят зарплата и дивиденды из общества при доле от 33 % [7].

С какого капитала можно открыть SL?

Минимальный капитал SL составляет 1 €. Пока он ниже 3 000 €, не менее 20 % прибыли идёт в резерв, а при ликвидации участники солидарно отвечают за разницу до 3 000 €. Нотариальная форма и запись в реестр нужны при любом капитале [2].

Какой налог платит SL в 2026 году?

Общая ставка 25 %. Микропредприятия с оборотом ниже 1 млн € платят 19 % с первых 50 000 € базы и 21 % с остатка. Новые общества, которые ведут деятельность, платят 15 % в первый период с положительной базой и в следующий. Это данные AEAT на 2 октября 2026 года [4].

Как отвечает autónomo по долгам?

Всеми имеющимися и будущими активами (статья 1911 Código Civil). Emprendedor de Responsabilidad Limitada может вывести из-под ответственности жильё стоимостью до 300 000 € и оборудование, но статус нужно оформить, а при мошенничестве или грубой небрежности защита не действует [1][3].

Платят ли дивиденды налог у участника SL?

Да. Дивиденды из SL входят в доход от сбережений по Ley IRPF; государственная часть шкалы в налоговом 2025 году от 9,5 % до 15 %, плюс региональная часть. Сравнивать нужно налог на деньги, которые вы забираете себе, а не ставку общества отдельно [5][6].

Основано на первоисточниках

Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал не прошёл персональную проверку адвокатом.

Превратите информацию в вопросы.

Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.

Собрать памятку

Условия работы NEXO: консультация 30 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.

Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.