Что такое IVA в Испании и какие бывают ставки

Коротко

IVA облагает поставки товаров и услуги, которые предприниматели или профессионалы оказывают за плату на территории Испании (статья 4 Ley 37/1992) [1].
Ставки: общая 21 % (статья 90), пониженные 10 % и 4 % (статья 91), 0 % для отдельных операций [1][2].
IVA не применяется на Канарских островах, в Сеуте и Мелилье (статья 3) [1].
Налог закладывается в цену и достаётся потребителю, а государству его перечисляет бизнес. Квартальная декларация modelo 303 подаётся с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал с 1 по 30 января [3].
От IVA освобождены, например, медицинская помощь, образование детей и молодёжи и аренда жилья (статья 20) [1].

Что такое IVA?

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) - налог на добавленную стоимость, испанский аналог НДС. Регулируется Ley 37/1992. По статье 4 налогом облагаются поставки товаров и оказание услуг, которые предприниматели или профессионалы совершают за плату на территории применения налога, разово или регулярно [1]. Предпринимателем закон считает и того, кто регулярно получает доход от сдачи имущества: в статье 5 прямо названы арендодатели [1].

Территория применения: Испания с островами и территориальными водами, но без Канарских островов, Сеуты и Мелильи (статья 3) [1]. Там действуют другие косвенные налоги.

Какие ставки IVA действуют в Испании?

Ставок несколько. Общая 21 % по статье 90 применяется ко всему, что не названо в статье 91. Пониженные ставки 10 % и 4 %, а также 0 % перечислены в статье 91 [1]. AEAT на странице, обновлённой 2 июня 2026, называет те же четыре величины и ведёт ежегодный перечень операций по каждой ставке [2].

Ставка	Примеры из статьи 91	Основание
21 %	Всё, что не вошло в пониженные ставки	Статья 90 [1]
10 %	Пищевые продукты (без алкоголя и подслащённых напитков), перевозка пассажиров, гостиницы и рестораны, жильё при покупке	Статья 91.Uno [1]
4 %	Хлеб, молоко, сыр, яйца, овощи и фрукты, лекарства для людей, книги и газеты	Статья 91.Dos [1]
0 %	Передача товаров в виде пожертвований некоммерческим организациям	Статья 91.Cuatro [1]

Для энергии и топлива в 2026 году вводились временные пониженные ставки с ограниченным сроком. Актуальный перечень по ставкам AEAT публикует в PDF «Tipos IVA 2026» [2]. Не опирайтесь на таблицу выше для конкретной сделки: ставка зависит от товара или услуги и условий поставки.

Кто платит IVA и кто его сдаёт?

Платит конечный потребитель: налог включён в цену или добавлен к ней в счёте. Плательщиком перед государством (sujeto pasivo) выступает предприниматель или профессионал, который совершает облагаемую операцию (статья 84) [1]. Он выставляет покупателю IVA (repercute), вычитает IVA, уплаченный им самим поставщикам (статья 92), а разницу перечисляет в бюджет [1].

Отчётность ведёт бизнес. Квартальные декларации modelo 303 подаются с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал с 1 по 30 января. Месячные декларации подаются с 1 по 30 следующего месяца, за январь до конца февраля. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий [3]. Подробнее о том, как это устроено для самозанятых: IVA и modelo 303 для фрилансера.

Что освобождено от IVA?

Статья 20 перечисляет операции, освобождённые от налога. Среди них медицинская помощь и услуги врачей (пункты 2 и 3), образование детей и молодёжи, школьное, университетское и языковое обучение при соблюдении условий (пункт 9) и аренда зданий, предназначенных исключительно для жилья (пункт 23) [1].

Правила аренды может менять закон. Следите за BOE: нормы о временной аренде и IVA менялись в октябре 2026 года. Перед сделкой проверьте действующую редакцию статьи 20.

Что остаётся за рамками этого ответа?

Мы не разбираем, где совершается операция при услугах для клиентов в других странах (статьи 69 и 70), режимы для малого бизнеса и оборот с другими странами ЕС: ответ зависит от вашего случая, обратитесь к гестору. IVA - налог на потребление, он не заменяет IRPF и не связан с вашим налоговым резидентством, подробнее об IRPF: что такое IRPF.

Если вы планируете переезд и работу в Испании, общий порядок описан на странице ВНЖ в Барселоне, а для удалённой работы есть маршрутный лист DNV. Про IVA компании и налоги с её прибыли: налоги SL: прибыль и IVA; номер, под которым вас ведёт налоговая, объясняет статья что такое NIF.

Частые вопросы

Какая ставка IVA в Испании?

Общая ставка 21 %. Пониженные 10 % и 4 %, плюс 0 % для отдельных операций, например пожертвований некоммерческим организациям. Какая именно ставка к вашему товару или услуге, определяет статья 91 Ley 37/1992 и ежегодный перечень AEAT. [1][2]

Что облагается IVA в 10 %?

В статье 91.Uno это, среди прочего, пищевые продукты без алкоголя и подслащённых напитков, перевозка пассажиров, гостиницы и рестораны, покупка нового жилья. Список длинный и меняется ежегодно, поэтому для конкретной операции откройте перечень AEAT на текущий год. [1][2]

Платят ли IVA на Канарских островах?

Нет. Канарские острова, Сеута и Мелилья находятся вне территории применения IVA по статье 3 Ley 37/1992, и там действуют другие косвенные налоги. Порядок этих налогов мы здесь не разбираем: он зависит от места операции. [1]

Когда подают декларацию IVA modelo 303?

Квартальную: с 1 по 20 апреля, июля и октября, а за четвёртый квартал с 1 по 30 января. Месячную подают с 1 по 30 следующего месяца, за январь до конца февраля. Нерабочий последний день переносится на следующий рабочий. [3]

Нужно ли частному лицу платить IVA отдельно?

Как потребитель вы платите IVA в цене товара или услуги. Декларацию modelo 303 подают предприниматели и профессионалы. Если вы регулярно сдаёте имущество или оказываете услуги за плату, статья 5 может признать вас предпринимателем; это зависит от случая. [1][3]

Основано на первоисточниках

Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал не прошёл персональную проверку адвокатом.

Превратите информацию в вопросы.

Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.

Собрать памятку

Условия работы NEXO: консультация 30 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.

Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.