Налоговый календарь autónomo и SL: что подаётся и когда

Коротко

Autónomo, квартал: modelo 303 (IVA) и modelo 130 (IRPF) подают с 1 по 20 апреля, июля и октября и с 1 по 30 января. Профессионал, у которого в прошлом году не менее 70 % дохода шло через удержания, modelo 130 может не подавать [2][3][4].
Autónomo, год: декларация о доходах (modelo 100) за 2025 год подаётся с 8 апреля по 30 июня 2026 года; с 2023 года её обязаны подавать все, кто был в RETA, независимо от размера дохода [9][10].
Годовые формы в январе и феврале: modelo 390 и 190 (январь), modelo 347 (февраль); 349 по операциям с ЕС, если они были [2][6][7][8].
SL: те же 303 и 111 по кварталам; налог на прибыль (modelo 200) в июле, pagos fraccionados (modelo 202) с 1 по 20 апреля, октября и декабря; книги в реестр до 30 апреля, счета в реестр в течение месяца после утверждения [11][12][13][14].
Правило выходных: если последний день срока нерабочий, срок переносится на ближайший рабочий. Домициляция сокращает окно подачи до 15 числа и меняет дни для IS и IVA [3][4][11][12].
VERI*FACTU: программы выставления счетов должны соответствовать Real Decreto 1007/2023 с 1 января 2027 года для налогоплательщиков IS и с 1 июля 2027 года для остальных [15].

Какой налоговый календарь у autónomo?

У autónomo есть три ритма: квартальный, годовой и месячный. Квартальный ритм задают IVA и авансы по IRPF. Для первых трёх кварталов срок идёт с 1 по 20 апреля, июля и октября, для четвёртого с 1 по 30 января [2][3]. Если вы платите через банк и выбрали домициляцию, окно подачи короче: для IVA с 1 по 15 числа, а в январе с 1 по 25 [2].

Модель	Что это	Срок
303	Квартальная декларация IVA	1-20 апреля, июля, октября; 1-30 января [2]
130	Квартальный аванс IRPF при estimación directa; 131 при módulos	1-20 апреля, июля, октября; 1-30 января [3]
111 и 115	Удержания IRPF с зарплат и услуг профессионалов (111) и с аренды помещений (115)	В первые 20 дней апреля, июля, октября и января [6]
390	Годовая сводка IVA	Подаётся вместе с четвёртым кварталом, до 30 января [2]
190 и 180	Годовые сводки по удержаниям: 190 по 111, 180 по 115	1-31 января [6]
347	Операции с одним контрагентом свыше 3 005,06 € за год	Февраль [7]
349	Сводка по операциям с ЕС, квартальная, если не больше 50 000 € за квартал	1-20 апреля, июля, октября; 1-30 января [8]
100	Годовая декларация о доходах, IRPF	8 апреля - 30 июня 2026 для 2025 года [10]

Если в квартале IVA или удержаний к уплате нет, всё равно подают декларацию: без деятельности, к компенсации или к возврату [2][6]. Не всем нужны 347 и 390: исключения зависят от режима IVA и вида деятельности, их перечисляет AEAT [2][7].

Нужен ли autónomo modelo 130?

Modelo 130 - квартальный аванс по IRPF для тех, кто определяет доход по estimación directa. Аванс - 20 % чистого дохода, накопленного с 1 января по конец квартала, за вычетом удержаний и авансов предыдущих кварталов [5]. Авансы не платят профессионалы, у которых в прошлом календарном году не менее 70 % дохода от деятельности прошло через удержания; при старте деятельности это считают по текущему периоду [4]. Если за квартал нечего платить, подают декларацию с нулём [3]. Для режима módulos действует modelo 131 [3].

Какие декларации подают в январе, феврале и летом?

Январь самый нагруженный месяц: в нём модели 303 и 130 за четвёртый квартал с 1 по 30 января; 111 и 115 за четвёртый квартал в первые 20 дней января; сводки 190 и 180 до 31 января; modelo 390 вместе с четвёртым кварталом IVA; modelo 349 за четвёртый квартал [2][3][6][8]. В феврале - modelo 347 [7]. Летом у autónomo нет отдельных годовых форм кроме renta, срок которой закрывается 30 июня: для 2025 года подача шла с 8 апреля по 30 июня 2026 года, домициляция до 25 июня [10]. Taxpayer calendar AEAT публикует итоговый календарь на год, и его можно выгрузить в iCalendar [1].

Что платит autónomo в Seguridad Social?

Взнос в RETA списывается с банковского счёта ежемесячно, в последний рабочий день месяца, а сумму за месяц можно посмотреть в электронном офисе Seguridad Social с 26 числа [18]. Размер зависит от чистого дохода: действует система тарифных ступеней, а базу и взнос autónomo может менять до шести раз в год, если меняется прогноз годового чистого дохода [16]. Итоговое выравнивание делают в декларации о доходах (renta): AEAT показывает, как избыток или недоплата взноса входит в расчёт расходов следующего года [9]. Размеры взносов по ступеням в 2026 году описаны в статье взносы autónomo в 2026, а порядок регистрации - в статье регистрация autónomo.

Какой налоговый календарь у SL?

Форма или действие	Что это	Срок
Modelo 303, 111, 115	IVA и удержания	Те же даты, что у autónomo [2][6]
Modelo 202	Pagos fraccionados по Impuesto sobre Sociedades	1-20 апреля, октября и декабря; при домициляции 1-15 числа [12]
Modelo 200	Декларация по Impuesto sobre Sociedades	25 дней после шести месяцев с конца периода: для календарного года 1-25 июля; AEAT называет 27 июля 2026 года последним днём для IS 2025, домициляция 1-22 июля [11]
Libro de actas, registro de socios, diario, inventarios	Легализация книг в Registro Mercantil	В течение четырёх месяцев после закрытия года, до 30 апреля [13]
Годовые счета	Формулирование, утверждение, депозит в реестр	Формулировать в течение трёх месяцев после закрытия года, ординарная junta в течение шести, депозит в течение месяца после утверждения [14]
Modelo 347, 349, 190, 180	Годовые и сводные формы	См. таблицу autónomo: 347 в феврале, 190 и 180 в январе [6][7]

У SL есть два обязательных электронных канала. Налоговые уведомления AEAT SL получает только электронно: доступ открывается на 10 календарных дней, потом уведомление считается вручённым, даже если вы его не открыли [17]. Сертификат нужен и для подачи 347 [7]. Получите сертификат или назначьте представителя до первого срока. Подробнее о налогах компании: налоги SL; о создании: как открыть SL нерезидентом.

Как отличается календарь для autónomo и SL?

Вопрос	Autónomo	SL
Налог на доход	IRPF: 130 по кварталам и 100 до 30 июня	Impuesto sobre Sociedades: 202 по трём датам и 200 в июле
IVA	303 по кварталам	303 по кварталам
Бухгалтерские обязанности	По режиму: libros registro IRPF и IVA	Формальная бухгалтерия, книги, годовые счета в реестр
Социальные взносы	RETA ежемесячно	Для участников-администраторов зависят от доли и функций: уточните у гестора
Электронные уведомления	Зависят от статуса	Обязательны [17]

Сравнение вариантов для самозанятых мы разбираем в статье autónomo или SL.

Типичные ошибки в календаре

Четвёртый квартал по датам первых трёх. Для 303, 130 и 349 за четвёртый квартал срок идёт до 30 января, а удержания 111 и 115 подают в первые 20 дней января [2][3][6][8].
Нет декларации при нулевом итоге. 303 и 111 подают и тогда, когда платить нечего [2][6].
Renta не подана «из-за малого дохода». С 2023 года декларацию обязаны подавать все, кто был в RETA, независимо от размера дохода [9].
Autónomo не уточняет, нужен ли 130. Освобождение действует только при 70 % удержаний в прошлом году [4].
Не легализованы книги SL. Срок четыре месяца после закрытия года, 30 апреля для календарного года [13].
Счета SL не депонированы. Месяц считают после утверждения, junta обязана пройти в течение шести месяцев [14].
Уведомление AEAT пропущено. Для SL доступ открыт 10 календарных дней, потом уведомление считается вручённым [17].
Не учтён VERI*FACTU. С 1 января 2027 года для IS и с 1 июля 2027 года для остальных программа счетов должна соответствовать правилам [15].

Что делать с правилом выходных и домициляцией?

Если последний день срока приходится на субботу, воскресенье или праздник, срок переходит на ближайший рабочий день [2][6][3]. Если вы платите через домициляцию, электронная подача заканчивается раньше: для 303 в квартале с 1 по 15 числа, в январе с 1 по 25; для modelo 202 с 1 по 15; для IS за календарный год 2025 с 1 по 22 июля 2026 года [2][11][12]. Фактические даты на конкретный год берите из календаря AEAT, потому что 20-е и 25-е число меняются при выходных [1].

Когда нужен индивидуальный разбор?

Разбор нужен, когда у вас сразу несколько видов дохода, когда есть клиенты в ЕС и вне ЕС, когда вы переходите из autónomo в SL, когда SL владеют нерезиденты и когда вы не уверены, нужно ли вам подавать 130, 347 или 390. Это зависит от вашего случая; проверьте у гестора или адвоката.

С чем мы можем помочь

Налоговую и административную часть в команде NEXO ведёт гестор: он помогает разобраться, какие декларации и в какие сроки относятся к вашему статусу, как они сочетаются с ВНЖ и налоговым резидентством. Мы не обещаем налоговый результат и не заменяем бухгалтера на постоянной основе. Первая консультация: 30 минут бесплатно, полная консультация: 121 € за 45 минут. Запись: консультация. Страницы услуг: документы и сопровождение, ВНЖ цифрового кочевника. Для фрилансера на DNV календарь сочетается с условиями разрешения: смотрите маршрутный лист DNV и обзор ВНЖ в Барселоне.

Частые вопросы

Какие налоговые декларации подаёт autónomo в Испании и когда?

Квартально: modelo 303 (IVA) и modelo 130 (аванс IRPF) с 1 по 20 апреля, июля и октября и с 1 по 30 января. Ежегодно: 390, 347 при операциях свыше 3 005,06 € и декларация о доходах до 30 июня [2][3][7][10].

Нужно ли autónomo подавать modelo 130, если клиенты удерживают IRPF?

Нет, если профессионал в прошлом календарном году получил через удержания не менее 70 % дохода от деятельности. В остальных случаях подаётся 130, при нулевом итоге с нулём. При старте деятельности это условие считают по текущему периоду [3][4].

Обязан ли autónomo подавать декларацию о доходах (renta)?

Да: с 2023 года обязаны все, кто был в RETA, независимо от размера дохода. Для 2025 года подача шла с 8 апреля по 30 июня 2026 года, домициляция до 25 июня. Даты для следующего года публикует AEAT [9][10].

Какие декларации подаёт SL и когда?

Квартально 303 и 111 (с 1 по 20 апреля, июля, октября; январь с 1 по 30 для 303, с 1 по 20 для 111). Налог на прибыль: 202 в апреле, октябре и декабре, 200 в июле. Книги до 30 апреля [2][6][11][12][13].

Когда SL подаёт modelo 200?

В 25 дней после шести месяцев с конца периода: для календарного года 1-25 июля. AEAT называет 27 июля 2026 года последним днём для IS 2025, а при домициляции платежа электронная подача заканчивалась 22 июля [11].

Что будет, если срок выпал на выходной?

Срок переносится на ближайший рабочий день. AEAT приводит это правило для IVA, удержаний и авансов IRPF. Итоговые даты на конкретный год берите из календаря AEAT: при выходных 20-е и 25-е число меняются [1][2][3][6].

Что такое modelo 347 и modelo 390?

347 - декларация об операциях с контрагентами, если за год они превысили 3 005,06 € (подаётся в феврале). 390 - годовая сводка IVA; её подают вместе с декларацией за четвёртый квартал, с исключениями [2][7].

Нужен ли SL электронный сертификат?

Практически да: уведомления AEAT SL получает только электронно, доступ открывается на 10 календарных дней, затем уведомление считается вручённым. Для подачи 347 сертификат обязателен. Получите сертификат или назначьте представителя до первого срока [7][17].

Основано на первоисточниках

Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал не прошёл персональную проверку адвокатом.

Превратите информацию в вопросы.

Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.

Собрать памятку

Условия работы NEXO: консультация 30 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.

Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.