Что такое ITP и AJD при покупке недвижимости

Коротко

ITP и AJD - две модальности одного налога, ITPAJD (Real Decreto Legislativo 1/1993). При покупке жилья применяется либо ITP, либо пара IVA и AJD [1][2].
ITP платят, когда IVA не взимается: продавец частное лицо или продавец-предприниматель с операцией, освобождённой от IVA. Если IVA нужно платить, налог на документ - AJD [2].
Общая ставка ITP в Каталонии: 10 % для объекта до 600 000 €, выше ступенями до 13 % (по данным ATC на 2 октября 2026 года) [3].
AJD при покупке с IVA в Каталонии составляет 1,5 %; если продавец отказался от освобождения от IVA, 3,5 % [2][4].
Плательщик ITP и AJD - покупатель, что бы стороны ни написали в договоре. Срок самоначисления modelo 600 - один месяц с даты сделки [1][5][7].
Пониженные ставки ITP есть для основного жилья молодых, многодетных, людей с инвалидностью и ряда других категорий; условия смотрите на странице ATC [3].

Что такое ITP и AJD?

ITP и AJD - не два отдельных налога, а две модальности Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD). Налог регулирует Real Decreto Legislativo 1/1993, а ставки и порядок для объектов в Каталонии определяет Agència Tributària de Catalunya (ATC) [1][3]. ITP - налог на возмездную передачу имущества (Transmisiones Patrimoniales Onerosas, TPO). AJD - налог на сам нотариальный документ (Actos Jurídicos Documentados), который платят в дополнение к IVA [1][4].

Когда платят ITP, а когда IVA и AJD?

Выбор зависит от продавца и объекта. ATC разделяет случаи так: с ITP проходит сделка, когда IVA платить не нужно. Это покупка у частного лица, покупка у предпринимателя, чья операция освобождена от IVA, и передача объекта вместе с самостоятельным бизнесом. IVA и AJD действуют, когда IVA нужно платить, например при первой продаже нового жилья застройщиком, если сделка оформлена в escritura pública [2]. Эти налоги не складываются: операции, облагаемые IVA, не облагаются ITP [1]. Для первой продажи жилья IVA составляет 10 % (статья 91 Ley 37/1992) [6]. Классификацию конкретной сделки подтверждает нотариус или гестор.

Какие ставки ITP в Каталонии?

Общая ставка растёт ступенями, как шкала: каждая часть стоимости объекта облагается по своей ставке [3]:

Часть стоимости объекта	Ставка на эту часть
До 600 000 €	10 %
От 600 000 до 900 000 €	11 %
От 900 000 до 1 500 000 €	12 %
Свыше 1 500 000 €	13 %

Шкала действует с 27.06.2025; раньше порог 10 % составлял 1 000 000 € [3]. Для покупателя, который считается gran tenedor, ставка 20 %: так называют владельца более 10 жилых объектов в Каталонии, либо более 1 500 м² жилья, либо пяти и более жилых объектов в муниципалитетах напряжённого рынка. Для налоговых событий с 14 июля 2026 года такие объекты считают во всех зонах вместе, раньше только внутри одной [3]. Ставка 20 % не применяется, если покупатель берёт жильё как основное (ATC считает основным жильё, где человек живёт непрерывно три года) [3]. Пониженная ставка 5 % распространяется на основное жильё молодого покупателя (с 27.06.2025 до 35 лет включительно), многодетных семей, людей с инвалидностью, одиноких родителей и жертв гендерного насилия; для сельских муниципалитетов ставки 4 % и 3 % [2][3]. Все условия указаны на странице ATC.

Что такое AJD и какая у него ставка?

AJD облагает первую копию escritura, если в документе есть оцениваемый предмет и акт, который вносят в реестр, а сам акт не попадает под ITP, налог на наследство и дарение или налог на операции с обществами [4][1]. При покупке с IVA действует тариф AJ4: 1,5 %. Если продавец отказался от освобождения от IVA, тариф AJ5: 3,5 % с 27.06.2025, до этого 2,5 % [4]. Налог на ипотечную escritura платит банк как кредитор, ставка для него в Каталонии 2 % [4][1].

Кто платит и в какой срок?

ITP платит приобретатель, независимо от соглашений сторон [1][7]. AJD платит тот, кто приобретает право, а при ипотечной escritura кредитор [1][4]. Срок самоначисления: один месяц с даты сделки или с даты нотариального документа. Если срок истекает в субботу, воскресенье или праздник, он переносится на ближайший рабочий день [5][4]. За просрочку взимают recargo, а через 12 месяцев и проценты [5]. Форма - modelo 600 в ATC [3][5].

Чем ITP отличается от AJD?

Признак	ITP (TPO)	AJD
Когда	Продавец без IVA	Сделка с IVA, оформлена в escritura
Что облагается	Возмездная передача объекта	Нотариальный документ
Ставка в Каталонии	10-13 %, пониженные 3-5 %, 20 % для gran tenedor	1,5 %, при отказе от освобождения от IVA 3,5 %
Плательщик	Покупатель	Покупатель, по ипотеке кредитор
Срок	1 месяц	1 месяц

Что зависит от случая?

От случая зависят квалификация сделки (ITP или IVA), право на пониженную ставку и то, считается ли покупатель gran tenedor. Ставки в Каталонии меняли в 2025 году, поэтому перед сделкой сверьте их со страницей ATC. Помощь с документами и подачей: документы и сопровождение. Остальные расходы покупки описаны в статьях IBI и plusvalía и налоги при покупке в Каталонии; о ставках IVA - в статье IVA в Испании.

Частые вопросы

Сколько платит покупатель вторичного жилья в Каталонии по ITP?

До 600 000 € ставка 10 %; выше действует шкала: 11 % на часть от 600 000 до 900 000 €, 12 % до 1 500 000 € и 13 % на часть свыше. Пониженные ставки действуют для основного жилья отдельных категорий покупателей, условия указаны на странице ATC [3].

Что такое AJD и когда он добавляется к IVA?

AJD - налог на нотариальный документ. При покупке с IVA в Каталонии он составляет 1,5 %, а при отказе продавца от освобождения от IVA 3,5 %. Налог платят в дополнение к IVA, а не вместо него [2][4].

Кто платит ITP и AJD: продавец или покупатель?

Покупатель, и договор между сторонами этого не меняет. Исключение: AJD по ипотечной escritura платит кредитор, в Каталонии по ставке 2 % [1][4][7].

В какой срок подают modelo 600?

В течение месяца с даты сделки или нотариального документа; если срок выпал на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. За просрочку взимают recargo, а через 12 месяцев ещё и проценты. Форма: modelo 600 в ATC [4][5].

Есть ли пониженная ставка ITP?

Да: 5 % для основного жилья молодых до 35 лет, многодетных, людей с инвалидностью, одиноких родителей и жертв гендерного насилия. Для сельских муниципалитетов 4 % и 3 %. Условия, включая доход и срок проживания, указаны на странице ATC [2][3].

Платят ли ITP при покупке новостройки?

Нет: если застройщик взимает IVA, сделка облагается IVA 10 % и AJD 1,5 %. Исключения определяет вид операции, их подтверждает нотариус [1][2][6].

Основано на первоисточниках

Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал не прошёл персональную проверку адвокатом.

Превратите информацию в вопросы.

Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.

Собрать памятку

Условия работы NEXO: консультация 30 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.

Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.