Налог на богатство в Каталонии: кто платит и как считается

Что такое налог на богатство в Каталонии?

Налог на богатство в Каталонии - это общегосударственный Impuesto sobre el Patrimonio, доход от которого для жителей региона полностью передан Generalitat de Catalunya. Агентство ATC описывает его как прямой налог личного характера, который облагает чистое имущество физического лица: всё, чем вы владеете, за вычетом обременений и долгов [1]. Основа в законе: Ley 19/1991, статья 1 [2].

Налог ежегодный. Он начисляется 31 декабря и затрагивает имущество, которое принадлежало вам именно в этот день [1]. Сколько у вас было денег в марте, не важно. Важна фотография на 31 декабря.

Каталония сама задаёт необлагаемый минимум и шкалу ставок. Это та же ситуация, что с IRPF: налог общий, но региональная часть различается. Какое агентство за что отвечает, разобрано в материале AEAT и ATC: кто что принимает.

Кто платит налог на богатство в Каталонии?

Налог платят налоговые резиденты Испании по обязательству личного характера (obligación personal): с них налог берут со всего чистого имущества, где бы оно ни находилось. Нерезиденты платят по обязательству реального характера (obligación real): только с имущества, которое находится или может быть реализовано в Испании [2].

К испанскому имуществу закон относит и доли в компаниях без биржевой котировки, если не менее 50 % их активов составляет недвижимость в Испании [2]. Это касается и тех, кто владеет квартирой через компанию.

Резидентство для налога на богатство определяют по правилам IRPF: статья 5 Ley 19/1991 отсылает к ним, а статья 28 Ley 22/2009 уточняет, что для региональной привязки берут резидентство по IRPF на дату начисления [2][3]. То есть в Каталонии платит тот, кто на 31 декабря налоговый резидент Испании и считается жителем именно Каталонии. Для региона закон смотрит, где вы провели больше дней налогового периода, а при невозможности определить это, где ваш основной центр интересов [3]. Если вы живёте в Барселоне, обычно речь о Каталонии. Подробно о правилах 183 дней: налоговое резидентство в Испании.

Отдельная группа: те, кто выбрал специальный режим для переехавших работников (modelo 149, «закон Бекхэма»). По статье 93 Ley 35/2006 они подчиняются IRNR и платят налог на богатство только как нерезиденты, по имуществу в Испании [8].

Что входит в налоговую базу и что исключено

Базу составляет чистое имущество: активы за вычетом долгов. Каждый вид имущества оценивают по правилам закона, которые зависят от его природы. Долги вычитают, если они подтверждены документами. Проценты по долгу из базы не вычитаются никогда [1].

Исключение жилья действует в пределах 300 000 €: ATC пишет «amb un import màxim de 300.000 euros» про habitatge habitual [1]. Что выше, входит в базу. Налог на такую часть зависит от стоимости жилья и ваших долгов, считать нужно по документам.

Как считается налог: шаги и шкала

Расчёт идёт в шесть шагов: оценить имущество на 31 декабря, вычесть исключённое и долги, вычесть 500 000 €, применить шкалу, проверить лимит вместе с IRPF и вычесть зачёты.

1. База (base imponible): чистое имущество по оценке закона [1].
2. Необлагаемый минимум: из базы вычитают 500 000 €, получается base liquidable [1].
3. Шкала: налог (cuota íntegra) считают по прогрессии, как у IRPF, ставка применяется к каждой части базы отдельно [1].
4. Лимит с IRPF: сумма cuota íntegra по налогу на богатство и по IRPF не может превышать 60 % от налоговых баз IRPF. Превышение вычитают из налога на богатство, но не больше 80 % этого налога, то есть минимум 20 % налога платить всё равно придётся [1].
5. Зачёты: для резидента вычитается меньшая из двух сумм: налог личного характера, фактически уплаченный за рубежом на это имущество, или средняя эффективная ставка испанского налога, применённая к части базы, облагаемой за рубежом (с оговоркой о международных договорах). Есть и бонификации: 75 % за имущество в Сеуте и Мелилье, 99 % для защищённого имущества людей с инвалидностью, 95 % для лесов с одобренным планом [1].

Шкала для жителей Каталонии на 2022-2025 годы выглядит так [1]:

Иллюстрация, не расчёт вашего случая. Если чистое имущество 800 000 €, база после минимума составляет 300 000 €. По таблице ATC нарастающий итог на 167 129,45 € равен 350,97 €, на оставшиеся 132 870,55 € при ставке 0,315 % добавляется около 418,54 €. Итого около 769,51 € до лимита с IRPF и зачётов. Для этого примера мы использовали шкалу 2022-2025: какая шкала будет действовать на 31 декабря 2026 года, на дату проверки ATC не публиковала.

Нужно ли подавать декларацию и когда

Подавать декларацию обязаны жители Каталонии в двух случаях: результат после минимума 500 000 €, вычетов и бонификаций получился к уплате, либо стоимость имущества превышает 2 000 000 € [1]. Второй случай важен: декларацию подают и при нулевом налоге, если стоимость имущества выше этой планки. AEAT для нерезидентов называет те же два критерия и ту же форму [9].

Форма одна, modelo 714, и подача только электронная: нужен электронный сертификат, Cl@ve Móvil, номер референции или eIDAS. AEAT добавляет условие: если вы подаёте декларацию по налогу на богатство, IRPF (или borrador) тоже нужно подать электронно [6]. Подробнее о том, как оплачивать налоги через сайт: оплата налога онлайн на AEAT.

Срок за 2025 год: с 8 апреля по 30 июня 2026. Если платёж к уплате идёт с домициляцией в банке, подавать нужно не позже 25 июня [1][5]. Даты за 2026 год будут опубликованы после окончания года: мы их на момент проверки не нашли. ATC принимает по записи и помогает оформить декларацию [1].

Чем налог на богатство отличается от налога на крупные состояния

Это два разных налога. Налог на богатство региональный по шкале и минимуму, но общегосударственный по закону. Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF, modelo 718) введён Ley 38/2022 и рассчитан на очень крупное имущество; порог и ставки мы здесь не приводим [7]. Подача ITSGF по AEAT начинается 1 июля [7].

Как два налога сочетаются при расчёте, мы не разбирали. В обзоре AEAT по Patrimonio 2025 региональные переходные бонификации к ITSGF названы только для Мурсии и Риохи, о Каталонии там не сказано [5]. Подходит ли вам ITSGF, зависит от случая: если ваше имущество близко к порогу, это вопрос к гестору.

Типичные ошибки при расчёте

• Считать, что при налоге 0 € подавать ничего не нужно. Если имущество дороже 2 000 000 €, декларация обязательна [1].
• Вычесть проценты по ипотеке как долг. Из базы вычитают долг, проценты нет [1].
• Исключить из базы всё жильё. Лимит 300 000 € относится к стоимости habitatge habitual, превышение облагается [1].
• Забыть зарубежные счета и объекты, если вы резидент. Налог берут с имущества по всему миру, а сведения о счетах и недвижимости за рубежом отдельно подаются по modelo 720: что такое modelo 720 [2].
• Взять шкалу из старой статьи. Таблица выше относится к 2022-2025, а Каталония меняет нормы собственными актами [1].
• Применять региональный минимум 500 000 € к нерезиденту. Для нерезидентов статья 28 Ley 19/1991 называет общий необлагаемый минимум 700 000 €; как это сочетается с региональными нормами для граждан ЕС, нужно смотреть на конкретный случай [2].

Что с налогом, если вы переехали недавно или владеете квартирой, не живя в Испании

Для переехавших главный вопрос: будете ли вы налоговым резидентом на 31 декабря. Резидентство по IRPF определяют за календарный год: больше 183 дней в Испании или основной центр деятельности и экономических интересов в ней, достаточно одного признака [8]. Переехали в начале года и пробыли больше 183 дней: вы резидент за весь год, и налог на богатство считается со всего имущества, включая счета и недвижимость в странах СНГ. Приехали позже и дней меньше: решает второй признак, а он оценивается по обстоятельствам. Подробнее о правилах: налоги резидента и нерезидента.

Если вы нерезидент и у вас в Каталонии есть квартира, вы платите по обязательству реального характера: налог берут только с испанского имущества, а декларацию подают по той же форме modelo 714 с теми же сроками [2][9]. Налоговый лимит 60 % с IRPF для нерезидентов суд подтвердил в 2025 году: AEAT пишет, что Tribunal Supremo признал дискриминацией отказ применять его к нерезидентам, а ATC ссылается на решения от 29 октября и 3 ноября 2025 [1][5].

С чем мы можем помочь

NEXO не считает налог за вас, это работа налогового консультанта. Мы помогаем определить, попадаете ли вы под налог на богатство и нужно ли подавать декларацию, собрать список имущества и документов для гестора и понять, как резидентство при ВНЖ связано с налогом. Первые 30 минут консультации бесплатны, полная консультация занимает 45 минут и стоит 121 €. Записаться можно через форму консультации. Общую схему переезда и оформления ВНЖ описывает страница ВНЖ в Барселоне, маршрут для удалённой работы: лист DNV. Налоговую часть ведёт гестор команды, а результат зависит от вашего имущества и доходов.

Частые вопросы

Связанные материалы

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.