Налог на наследство и дарение в Каталонии для иностранцев

Как работает налог на наследство и дарение в Каталонии?

Impost sobre successions i donacions это единый налог на безвозмездное получение имущества. Он охватывает наследство и завещательный отказ, дарение и другие безвозмездные сделки между живыми, а также выплаты по страхованию жизни, если страхователь и выгодоприобретатель разные люди [1]. Общая основа государственная: Ley 29/1987. В Каталонии налог ведёт ATC, а региональные шкалы и сокращения закреплены собственными актами (в руководстве ATC ссылка на Decret legislatiu 1/2024) [1][4].

Платит получатель. Статья 5 Ley 29/1987 называет налогоплательщиками наследников и легатариев, одаряемых и выгодоприобретателей по страхованию жизни. Плательщик подаёт самостоятельный расчёт (autoliquidación), налог начисляют на каждого получателя отдельно [1][4].

Подают по моделям ATC: 660 (декларация наследства), 650 (расчёт налога по каждому наследнику), 651 (дарение), 652 (страхование жизни), 653 (консолидация права собственности) [1]. Модели ATC не совпадают с государственными, которыми пользуется AEAT.

Какая администрация и какие нормы применяются к иностранцу?

Гражданство на налог не влияет. Закон различает, кто платит по обязательству личного характера (резиденты: налог со всего имущества по миру) и по обязательству реального характера (нерезиденты: налог с имущества, которое находится или может быть реализовано в Испании) [4]. Резидентство определяют по правилам IRPF, а регион внутри Испании для ISD определяют по большему числу дней за пять лет до даты начисления [4][5].

Для нерезидента это значит: владелец квартиры в Барселоне, получивший её в наследство или в дар, подаёт декларацию в AEAT, но налог может считать по каталонским нормам. Дополнительное положение 2 Ley 29/1987 в редакции Ley 11/2021 прямо называет эти правила и не ограничивает их гражданами ЕС [4]. Как это сочетается с практикой AEAT, видно только на конкретном случае.

Какие сокращения по родству применяются при наследовании?

Налоговую базу уменьшают на сумму сокращения (reducció per parentiu) по степени родства с умершим. ATC делит родственников на четыре группы [2].

Кроме родства есть сокращения по обстоятельствам. За инвалидность от 33 % до 65 % положено 275 000 €, от 65 % выше 650 000 €. Для супругов, потомков и предков от 75 лет сокращение составляет 275 000 €. На жильё, где умерший жил постоянно, можно получить сокращение 95 % стоимости в пределах 500 000 € при условии, что наследник сохранит его пять лет. Эти суммы и условия приведены на странице ATC [2]. Выполнены ли условия в вашем деле, показывают документы.

Как считается налог на наследство: шаги и шкала

Считают в пять шагов. Сначала считают базу: стоимость имущества умершего (недвижимость берут по valor de referencia Кадастра, если заявленная цена не выше), плюс добавляемое имущество и страхование, плюс дарения и пакты за четыре года до смерти, минус долги и расходы. Потом применяют сокращения, получают базу для налога (base liquidable) и считают налог по шкале [1].

Пример ATC: база для налога 120 000 € даёт 3 500 € плюс 11 % с 70 000 €, то есть 7 700 €. Итого налог по шкале 11 200 €, средняя ставка 9,33 % [1].

Затем к налогу применяют коэффициент по размеру собственного имущества наследника и группе родства:

Наконец, возможна скидка на налог (bonificació). Супруги вправе применить 99 %. Остальным родственникам групп I и II положена скидка по прогрессивной таблице: для группы I от 99 % на первые 100 000 € базы до 20 % на часть свыше 3 000 000 €, для остальной группы II от 60 % до нуля. Если наследник выбрал условные сокращения за бизнес, участие в компаниях, лес, сельхозобъекты, культурное или природное наследие, скидка по таблице к нему не применяется (статья 633-4 Decret legislatiu 1/2024); сокращение на жильё умершего выбору не мешает [1]. Резидент вправе вычесть налог, уплаченный за границей по аналогичному налогу, в пределах меньшей из двух сумм [1].

Как облагается дарение в Каталонии?

Дарение облагается в момент сделки, налог платит одаряемый. Помимо классического дарения сюда входят прощение долга, отказ от права в пользу конкретного лица, освобождающее принятие чужого долга и страховые выплаты в определённых случаях [1].

Для дарения между живыми родственникам групп I и II ATC даёт сниженную шкалу: 5 % на первые 200 000 €, 7 % на следующие 600 000 € и 9 % на остаток. Условие: сделка оформлена нотариально или решением суда; если нотариальная форма не обязательна для действительности, договор нужно удостоверить в течение месяца [1]. Для остальных работает общая шкала 7-32 %, та же, что и для наследства, плюс коэффициент по имуществу получателя и группе родства [1].

Есть нюансы. Дарения одному лицу от одного дарителя за три года складываются при определении средней ставки. Если дарят квартиру с ипотекой и одаряемый принимает долг, налог по дарению считают с разницы между стоимостью и долгом, а сумму долга облагают как возмездную часть налогом на передачу имущества (ITP). В примере ATC квартира за 500 000 € с долгом 150 000 € даёт базу дарения 350 000 € и 150 000 € по ITP [1].

Отдельные сокращения при дарении есть для первого жилья потомков, передачи бизнеса, долей в компаниях, взносов в защищённое имущество. У них свои условия по возрасту, доходу и срокам, перечень на странице ATC [3]. Условия лучше проверить у гестора до сделки.

Когда подавать декларацию и какие нужны документы

Срок по наследству: шесть месяцев с даты смерти. Срок по дарению: один месяц с даты акта или договора. Продление для наследства даётся на шесть месяцев (итого 12 от даты смерти): заявление нужно подать в первые пять месяцев, а за дни продления начисляют проценты за просрочку [1].

После срока ATC начисляет надбавку за позднюю подачу и проценты. Расчёт надбавки и процентов смотрите в документе ATC, здесь мы его не воспроизводим [1].

1. Получить свидетельство о смерти в местном ЗАГС.
2. Запросить справку из реестра последних воль (certificado de últimas voluntades) в Минюсте. По ней узнают, есть ли завещание и у какого нотариуса.
3. Получить заверенную копию последнего завещания. Если завещания нет, нужен акт о праве наследования по закону (acta de notoriedad), который оформляет нотариус.
4. Принять наследство нотариальной escritura или частным документом с описью и оценкой имущества.
5. Подать модели 660 и 650 (по одной 650 на каждого наследника) и оплатить налог [1].

Электронная подача обязательна для юридических лиц, представителей и налоговых посредников, остальные могут подать и очно [1]. Документы о смерти и родстве, выданные за рубежом, как правило, нужны с апостилем и присяжным переводом: апостиль и легализация, присяжный перевод. Требования уточняйте в ведомстве.

Типичные ошибки

• Думать, что налог зависит от гражданства. Он зависит от резидентства умершего и получателя и от места объекта [4].
• Пропустить шесть месяцев, не запросив продление в первые пять. После срока добавляются надбавка и проценты [1].
• Заявить недвижимость ниже valor de referencia Кадастра. Если заявленная стоимость ниже, базой берут значение из Кадастра [1].
• Оформить дарение денег или квартиры частным договором и потерять сниженную шкалу 5-9 %, для которой нужна нотариальная форма [1].
• Выбрать условное сокращение (например, за долю в компании) и лишиться скидки по прогрессивной таблице для групп I и II [1].
• Не учесть дарения за три года перед новой сделкой и за четыре года до смерти: они влияют на среднюю ставку и базу [1].
• Считать, что дарение квартиры с ипотекой облагается целиком по ISD. Часть, равная долгу, идёт по ITP [1].

Налог на наследство из России, Украины, Беларуси или Казахстана

Для граждан этих стран испанский налог на наследство и дарение исключений не делает. Если вы резидент Испании и получаете имущество за рубежом, налог берут со всего имущества, а уплаченный за границей аналогичный налог вычитается в пределах меньшей из двух сумм [1][4]. Если вы нерезидент и получаете испанскую квартиру, налог берут с объекта и подают в AEAT [4].

Налог это только часть вопроса. Отдельно решают, какое право применяется к наследству и как признаётся завещание, оформленное за границей. Это работа юриста, здесь мы разбираем только налог. Заранее проверьте, по каким нормам считать: в одном наследстве к резидентам и нерезидентам могут применять разные подходы.

Налог на получаемое имущество не заменяет налог на богатство и налог на доход от продажи. Что платит резидент Каталонии за владение имуществом, описано в материале налог на богатство в Каталонии, а отличия резидента от нерезидента в налогах: налоги резидента и нерезидента.

С чем мы можем помочь

NEXO помогает собрать пакет документов для гестора и адвоката, перевести и легализовать бумаги из-за рубежа, выяснить, в какое ведомство и в какие сроки подавать. Налог считает налоговый консультант (гестор команды), а вопросы наследственного права решает адвокат команды. Первые 30 минут консультации бесплатны, полная консультация 45 минут стоит 121 €, стоимость ведения считается по смете. Пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Записаться можно через форму консультации. За сроки ответов ведомств мы не отвечаем. Оформление и перевод документов из-за рубежа описаны на странице услуги «Документы», общую схему ВНЖ в городе показывает раздел ВНЖ в Барселоне.

Частые вопросы

Связанные материалы

NEXO · Редакционный черновик · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.